加密貨幣在全球的接受度不斷提升,稅收作爲重要的監管手段自然被提上日程。

原文標題:《加密數字貨幣徵稅大潮或開啓,將會帶來哪些利與弊?》
撰文:行者

2020 年極大可能開啓加密數字貨幣的徵稅大潮,現在數字經濟成爲潮流,越來越多的國家開始重視加密數字貨幣帶來的挑戰。而加密數字貨幣的徵稅制度就成爲了其中一個大方向。

1 加密數字貨幣徵稅大潮爲何在 2020?

首先從 2019 年至 2020 年的加密數字貨幣市場的數據來總結,據得得智庫數據顯示,截止北京時間 2019 年 12 月 31 日 24 時,全球加密數字貨幣市場總市值爲 1927.69 億美元,2019 年全年共計上漲 53.35%。

截至 2020 年 1⽉5⽇,全球加密數字貨幣市場共有數字貨幣 4993 種,總市值共計 1997.68 億美元。與 2019 年年初的 1257.08 億美元的總市值相⽐,整個加密數字貨幣市場上漲了 740.6 億美元,同比上漲 58.91%。

中美英等國加密貨幣稅收政策逐漸完善,徵稅潮或將到來

由此可以看出加密數字貨幣市場正在全球範圍逐步擴大,尤其是 2019 年漲幅明顯,數字化趨勢已經勢不可擋。

2019 年雖然 Libra 是非常值得熱議的海外項目,但中國區塊鏈技術的進展和央行數字貨幣的研發則在另一角度也牽動着各國政府和業內人士的心。

Libra 的研發帶來了巨大沖擊,在中國引領之下,全球各國政府陸續對央行數字貨幣進行了表態,同時也公佈了各國央行數字貨幣研發的進展,全球各國央行數字貨幣呼之欲出。

央行數字貨幣的刺激加上全球加密數字貨幣市值的顯著提升,全球各個國家不得不加快對加密數字貨幣市場的管理。如何對加密數字貨幣市場有更加合規的管理,加密貨幣徵稅制度的完善彷彿成爲了對加密數字貨幣市場管理的重要一環。

2 各國加密數字貨幣稅收政策逐漸完善

2 月 14 日一則美國國稅局,免去納稅人使用加密貨幣進行遊戲交易的納稅義務的消息,就不脛而走。也讓大家對各國對於加密數字貨幣的納稅政策有了很大的關注。

中美英等國加密貨幣稅收政策逐漸完善,徵稅潮或將到來

美國:國稅局免去納稅人使用加密貨幣進行遊戲交易的納稅義務

美國在 2014 年就發佈了「2014-21 號通知」,其通知警告加密貨幣持有人如果不爲加密交易繳納稅款,將受到處罰。

2019 年 10 月,美國國稅局(IRS)發佈了有關加密貨幣的稅收指南並明確表示,出於聯邦所得稅的目的,僅在投資者能夠處置其持有的資產時才識別空投 / 分叉的代幣。

一旦納稅人獲得了轉讓,出售或交換加密貨幣的能力,則即將被視爲接受加密貨幣。當通過加密貨幣交易所進行交易時,應稅交易的價值就是平臺以美元記錄的金額。此外,納稅人的買賣價格將確定收益或損失是否已發生及其持續時間。

中美英等國加密貨幣稅收政策逐漸完善,徵稅潮或將到來

2020 年 2 月美國國稅局 (IRS) 修改了其網頁上的措辭,美國納稅人已經免除了使用加密貨幣進行遊戲交易的納稅義務。根據美國政府問責局(GAO)的一份報告,美國納稅人對於如何處理加密貨幣持有和交易仍處於迷霧之中。認真對待數字資產避稅,2020 年稅務申報變重要。

2. 英國:認真對待數字資產避稅,2020 年稅務申報變重要

2018 年,英國數字資產特別工作組提交了一份特別報告後,首份加密數字貨幣指南問世了。指南闡明瞭英國稅務及海關總署如何看待加密數字貨幣的一些重要細節。許多人認爲這份指南是對加密數字資產採取更嚴格的徵稅措施的前奏。

2019 年 11 月英國再一次發佈了針對企業的新加密貨幣稅收指南。英國稅務及海關總署還向一些主要的數字資產交易所中心 (包括比特幣公司) 發送了請求,以獲取交易所中英國投資者在 2019 年 8 月份的交易信息。英國稅務及海關總署似乎在很認真對待數字資產避稅一事。這意味着,2020 年稅務申報將變得尤爲重要。

3. 泰國:泰國將對加密數字貨幣徵稅立法

2019 年 11 月 25 日,泰國稅務總局局長 Patchara Anuntasilpa 在接受《曼谷郵報》採訪時表示,泰國稅務部門將通過引入基於區塊鏈的退稅系統來改變目前的退稅做法,並希望在 2020 年年中實施該系統。

根據上個月外媒報道稱:泰國的財政部長 Apisak Tantivorawong 宣佈了泰國政府對加密數字貨幣採取的稅收框架問題,此次泰國政府對泰國加密數字貨幣的稅收範圍非常廣闊,涵蓋所有的加密數字貨幣投資回報以及零售交易。

投資者需要在加密數字貨幣交易後支付 7% 的增值稅,除此之外還需要繳納 15% 的資本利得稅。目前泰國內閣已經批准了 2 項關於加密數字貨幣交易的法令草案。

4. 韓國:預計 2020 年開始對加密貨幣交易徵稅

中美英等國加密貨幣稅收政策逐漸完善,徵稅潮或將到來

據《韓國時報》報道,對於出售加密數字資產所得的資本收益,2019 年時還沒有直接的徵稅框架。韓國經濟和財政部正在制定這項措施,從 2020 年開始,它將成爲稅收法案。

韓國經濟部某官員表示:「相關的討論已經開始。修訂後的法案將於 2020 年的上半年起草。」

韓國國民議會也一直在研究一項加密貨幣稅收法案。最終的法案將增加加密數字貨幣交易過程各個環節的透明度。但可以肯定的是,韓國將對出售加密數字資產的資本收益徵稅。

5. 中國:法院描述比特幣爲虛擬資產,中國稅務機關或出臺加密稅收政策

2019 年 7 月一家中國法院正式將比特幣描述爲「虛擬財產」,從而獲得了法律認可。

這一裁決是一家現已關閉的交易所與一名損失資金的用戶之間糾紛的一部分。目前,中國還沒有關於加密稅收的具體規定,但法院對加密貨幣作爲一種資產的關注,可能會促使中國稅務機關出臺加密稅收政策。2020 加密數字貨幣市場持續火爆,中國出臺加密數字貨幣稅收政策也許就在今年了。

除以上國家在加密數字貨幣的徵稅政策方面,2020 年有計劃或者已經行動。其它很多國家也早就針對加密數字貨幣出臺了相關征稅政策。

其中包括百慕大,伊朗,法國,新西蘭,日本等多個國家都頒佈了加密貨幣的稅收政策。當然也有一些國家表示暫時不會對加密數字貨幣市場進行徵稅。

3 加密數字貨幣徵稅的「利」與「弊」

對於加密數字貨幣徵稅的問題,很多人都提出了疑問,大家認爲加密貨幣的匿名性意味着很少有人知道交易的發送者或接收者。

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但是,政府稅收和其他管理人員都傾向於交易所引入 KYC (Know Your Customer,即瞭解你的客戶)的指導方針,然後再要求獲取這些記錄。這樣就會導致大家的身份暴露,沒有了區塊鏈最初所提出的隱匿性。

這也確實是一個弊端,但其實絕對的自由就是隱患了,現在的世界文明是我們經過幾千年的實踐才獲取的,而各個國家的監管和法律正是其中維護社會文明和制安的重中之重。其實去中心化並不代表絕對的去中心化。

目前各國相關政策其實並沒有完善,可能最終會達成全球默認規則,但這需要基於加密貨幣的業務積累,然後用某種分配方式將這些稅收按司法管轄區來分配。

換個方式想一想,其實各國對於加密數字貨幣的稅收政策恰恰代表了加密數字貨幣正在逐漸得到世界的認可,政府在一定程度上承認了數字貨幣的合法性,國家的監管也對用戶有了更大的保障。

現在加密市場的嚴謹性無法與法幣市場相媲美,並且有匿名化的特性,數字貨幣經常被用於走私、販毒、洗錢、地下交易等領域,一直遊走在法律的邊緣。

加密數字貨幣交易在全球的接受度也在不斷提升,交易量及交易數額逐漸增大,對其進行有效地監管是各級政府必須面對和解決的問題。作爲重要的監管手段,合理地稅收政策自然會被提上日程。

2020 年加密數字貨幣市場應該會得到更大的關注和普及,而全球也極有可能開啓針對加密數字貨幣稅收政策的大潮。

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